有效税务风险管理策略助力企业发展

税务风险管理：在强合规时代下的必要性与实务探索

随着智慧税务的快速发展，税务监管力度不断增强。2024年起，全国八部门将联合打击涉税违法犯罪行为，税务环境的严峻性愈发显著。在此背景下，税务稽查风险的防范与应对、财税合规体系的搭建，以及税务筹划的合理运用，成为财务人员尤其是保险企业财务人员必须掌握的专业知识和技能。

张军：《保险企业涉税风险防范与合规管理》

【课程背景】智慧税务下，税务监管不断加强，2024年开始，全国八部门联合打击涉税违法犯罪工作，监管环境日趋严峻。因此，税务稽查风险防范与应对、财税合规体系管理搭建和税务筹划在新形势下尤为重要，是财税精英必备的专业知识和技能。熟悉金税四期背景下保险企业涉税风险的新变化及面临的新问题，了解税务风险的成因、识别、控制与防范，掌握税务稽查重点和监控指标，了解如何进行防范和应对涉税风险等，成为保险企业财务人员刚需。通过课程学习切实帮助保险企业降低税务风险，合理合法运用税收筹划达到企业利益最大化，有效帮助企业规避涉税风险，降低税负。【课程收益】了解金税四期的特点及强合规时代下企业主要涉税风险内容。了解税收监管的内容及变化、趋势。结合近年来保险企业税务稽查案例，剖析税务稽查稽查流程、检查方向。掌握保险企业各税种的涉税风险内容及应对策略。提升企业涉税风险管理与筹划的能力。【课程特色】根据需求定制课程，针对性强。通过实务案例解析，由下至上建立认知。【课程时间】1—2天（6小时/天）【课程对象】财务总监、财务经理、税务经理、企业管理者等【课程大纲】引入：相关财税热点OR 讲师实务案例第一讲：税管强合规时代：金税四期1、布满天空的摄像头：金税四期金税四期的内容、特点以数治税、联网核查系统、全方位、全业务、全流程、全智能的监控八部门联合办案金税四期下主要风险点四流一致与证据链思维部份风险点与风险自查虚开发票进销背离进项留抵异常费用额畸高畸低：（无车加油费；佣金）居间费（商业回扣）畸高......2、公司税务风险管控体系（寿险险企）税务风险检测制度与工具风险点排查与反馈机制需进行动作干涉的重要风险围三缺一，知而留之？3、案例解析（险企及各行业相关环节案例）寿险企业的涉税业务及其风险点 （详讲）1、保险企业特殊税收政策分析保险业务、贷款服务、金融商品转让、其他业务收入增值税政策   混合型保险产品、再保险、联共保等业务增值税处理 保本/非保本持有至到期投资不同情境下增值税处理向个人代理人支付的佣金费用进项税抵扣增值税处理财险理赔抵扣等保险企业进项端重难点问题2、寿险行业涉税风险及分析（重点详解）确认保费收入增值税风险犹豫期确认收入不一致代扣代缴所得税风险虚开发票风险发票合规风险连号发票问题无实体经营发票风险手续费返还涉税风险保险代理人相关费用涉税风险经营场地问题涉税相关风险个人保险代理人佣金收入为员工投保商业险代扣代缴工税企业所得税涉税风险费用支出理赔支出手续费及佣金支出税前扣除涉税风险准备金支出税前扣除实务问题按规定提取未到期准备其他小税种问题案例解析：以上风险点实务案例 财险、再保险行业涉税风险简析1、财险涉税风险简析手续费支出所得税风险取得代位追偿款事项所得税风险储金业务计税风险2、再保险业务风险分析摊回的分保手续费计税风险再保险特殊情形增值税风险3、以上涉税风险案例解析 税务稽查、应对与税务处罚（详讲）1、查前：防患于未然税务机关如何知道你有问题流程哪些情况下可能会被追究刑事责任？2、查中：遇事怎么办认定为异常扣税凭证的发票如何应对实务案例分析：四川某寿险公司票据问题对不合理执行有意见如何表达诉求案例分析：四川某险企被错误认定某税费三件套的过程及申辩企业如何从容应对税务稽查3、查后：吃一堑长一智复盘及建交税务风险监控机制   4、总结如何面对税务稽查了解应对要点 实务案例分析：重庆某企业、四川某企业税务稽查后，在内部安排与对外应对的经验教训险企税务规划与税务风险管控1、什么是税务筹划？偷税、避税实务案例分析：贵州某企业埋雷式的“税务筹划”税务筹划：税务筹划是合法合规合理的，基础是业务真实实务案例分析：四川某企业的税务筹划案2、公司业态分析与税务规划、筹划的思路业务与税务规划、筹划，第一个维度：产业链的十字型筹划实务案例：贵州、四川某企业的实务案例3、税务规划税务筹划的另一个维度：延迟纳税4、其它5、税务风险管理体系搭建税务风险管理价值链及框架税务管理架构及职责税务管理制度及税务指引的流程税务风险管理体系搭建

张军 培训咨询

税务风险管理的背景与重要性

在金税四期的背景下，税务风险管理的重要性愈发凸显。金税四期旨在通过数治税、联网核查等手段，提升税务管理的智能化、精细化水平。这一政策的实施，使得税务风险的监控和稽查变得更加高效与精准，企业必须重新审视自身的税务风险管理体系。

• 加强税务合规意识：在强合规时代，企业需主动了解和遵循税收法规，确保合规操作。
• 识别税务风险：企业应当对可能面临的税务风险进行全面识别，包括虚开发票、进项留抵、异常费用等。
• 建立税务管理体系：通过搭建完善的税务管理体系，企业能够更好地应对税务稽查与风险。

金税四期下的税务风险特征

金税四期的实施，带来了税务风险管理的新变化。以下是一些主要的税务风险特征：

• 全方位监控：金税四期通过数据共享和实时监控，企业的税务行为受到更为严格的审查。
• 证据链思维：税务稽查不仅关注税务数据的准确性，更注重证据链的完整性。
• 风险点多样化：传统的进项留抵、虚开发票等风险依然存在，同时也出现了新的风险点，如佣金支出、居间费等。

保险企业的税务风险与应对策略

保险企业由于其特殊的业务性质，面临着多种涉税风险。以下是一些主要的风险点与应对策略：

1. 保费收入的确认风险

保险企业在确认保费收入时，常常面临增值税风险，特别是在犹豫期的处理上。企业应当建立完善的收入确认制度，确保合规。

2. 代扣代缴所得税风险

保险企业在代扣代缴过程中，容易出现错误。建议企业定期审查代扣代缴的准确性，确保遵循税收法规。

3. 虚开发票与合规风险

虚开发票问题是一个常见的风险点，企业应加强发票管理，确保所有发票的真实性与合规性。

4. 经营场地与个人代理人费用风险

在保险代理过程中，经营场地与个人代理人佣金的支出也存在涉税风险。企业应当建立严格的费用审核机制，确保所有支出符合税收法规。

税务稽查的应对策略

在面临税务稽查时，企业应具备相应的应对策略，以降低潜在的损失。

1. 查前准备

企业应定期进行自查，识别潜在的税务问题，并提前做好应对准备。了解税务机关的关注点和稽查流程，提早做好应对措施。

2. 查中应对

在稽查过程中，企业需保持冷静，针对税务机关的质疑，及时提供相关证据和资料。在遇到不合理的执行时，积极表达诉求。

3. 查后复盘

税务稽查结束后，企业应进行复盘，总结经验教训，并建立完善的税务风险监控机制，避免类似问题再次发生。

税务筹划的合法性与实务案例

税务筹划是企业税务管理的重要组成部分。通过合理的税务筹划，企业可以在合法合规的前提下，达到降低税负的目的。

1. 合法合理的税务筹划

税务筹划的基础是企业的业务真实，必须在法律框架内进行。企业应避免走向偷税或避税的歧途，确保筹划方案的合法性。

2. 产业链的十字型筹划

企业可以通过分析自身的产业链，寻找税务筹划的机会。比如在采购环节、销售环节等，合理配置资源，降低税负。

3. 延迟纳税的筹划思路

企业在资金安排上，可以考虑延迟纳税的策略，合理安排现金流，达到资金的有效利用。

搭建税务风险管理体系

为有效应对日益严峻的税务风险，企业需要搭建完善的税务风险管理体系。一个高效的税务风险管理体系应包括：

• 税务管理架构：明确各级税务管理职责，确保各部门协调配合。
• 税务管理制度：制定详细的税务管理制度，明确各项税务工作的流程和要求。
• 税务指引的流程：建立税务指引，确保员工在日常操作中遵循税务法规。

总结与展望

在强合规的时代背景下，税务风险管理的重要性愈加凸显。企业需不断提升自身的税务管理能力，通过建立完善的风险管理体系、合理的税务筹划策略，有效降低涉税风险，确保企业的可持续发展。未来，随着税务监管的不断升级，企业在税务管理中将面临更多的挑战，只有不断学习与适应，才能在复杂多变的税务环境中立于不败之地。