提升财税合规管理水平，助力企业稳健发展

财税合规管理的重要性与实施策略

在当前经济环境下，财税合规管理成为了企业运营的重中之重。随着国家对税务监管的加强，特别是“金税四期”的实施，企业面临的税务风险和合规要求日益增多。2024年起，全国八部门将联合打击涉税违法犯罪，企业必须提升自身的财税合规管理能力，以应对更为严峻的监管环境。

张军：《保险企业涉税风险防范与合规管理》

【课程背景】智慧税务下，税务监管不断加强，2024年开始，全国八部门联合打击涉税违法犯罪工作，监管环境日趋严峻。因此，税务稽查风险防范与应对、财税合规体系管理搭建和税务筹划在新形势下尤为重要，是财税精英必备的专业知识和技能。熟悉金税四期背景下保险企业涉税风险的新变化及面临的新问题，了解税务风险的成因、识别、控制与防范，掌握税务稽查重点和监控指标，了解如何进行防范和应对涉税风险等，成为保险企业财务人员刚需。通过课程学习切实帮助保险企业降低税务风险，合理合法运用税收筹划达到企业利益最大化，有效帮助企业规避涉税风险，降低税负。【课程收益】了解金税四期的特点及强合规时代下企业主要涉税风险内容。了解税收监管的内容及变化、趋势。结合近年来保险企业税务稽查案例，剖析税务稽查稽查流程、检查方向。掌握保险企业各税种的涉税风险内容及应对策略。提升企业涉税风险管理与筹划的能力。【课程特色】根据需求定制课程，针对性强。通过实务案例解析，由下至上建立认知。【课程时间】1—2天（6小时/天）【课程对象】财务总监、财务经理、税务经理、企业管理者等【课程大纲】引入：相关财税热点OR 讲师实务案例第一讲：税管强合规时代：金税四期1、布满天空的摄像头：金税四期金税四期的内容、特点以数治税、联网核查系统、全方位、全业务、全流程、全智能的监控八部门联合办案金税四期下主要风险点四流一致与证据链思维部份风险点与风险自查虚开发票进销背离进项留抵异常费用额畸高畸低：（无车加油费；佣金）居间费（商业回扣）畸高......2、公司税务风险管控体系（寿险险企）税务风险检测制度与工具风险点排查与反馈机制需进行动作干涉的重要风险围三缺一，知而留之？3、案例解析（险企及各行业相关环节案例）寿险企业的涉税业务及其风险点 （详讲）1、保险企业特殊税收政策分析保险业务、贷款服务、金融商品转让、其他业务收入增值税政策   混合型保险产品、再保险、联共保等业务增值税处理 保本/非保本持有至到期投资不同情境下增值税处理向个人代理人支付的佣金费用进项税抵扣增值税处理财险理赔抵扣等保险企业进项端重难点问题2、寿险行业涉税风险及分析（重点详解）确认保费收入增值税风险犹豫期确认收入不一致代扣代缴所得税风险虚开发票风险发票合规风险连号发票问题无实体经营发票风险手续费返还涉税风险保险代理人相关费用涉税风险经营场地问题涉税相关风险个人保险代理人佣金收入为员工投保商业险代扣代缴工税企业所得税涉税风险费用支出理赔支出手续费及佣金支出税前扣除涉税风险准备金支出税前扣除实务问题按规定提取未到期准备其他小税种问题案例解析：以上风险点实务案例 财险、再保险行业涉税风险简析1、财险涉税风险简析手续费支出所得税风险取得代位追偿款事项所得税风险储金业务计税风险2、再保险业务风险分析摊回的分保手续费计税风险再保险特殊情形增值税风险3、以上涉税风险案例解析 税务稽查、应对与税务处罚（详讲）1、查前：防患于未然税务机关如何知道你有问题流程哪些情况下可能会被追究刑事责任？2、查中：遇事怎么办认定为异常扣税凭证的发票如何应对实务案例分析：四川某寿险公司票据问题对不合理执行有意见如何表达诉求案例分析：四川某险企被错误认定某税费三件套的过程及申辩企业如何从容应对税务稽查3、查后：吃一堑长一智复盘及建交税务风险监控机制   4、总结如何面对税务稽查了解应对要点 实务案例分析：重庆某企业、四川某企业税务稽查后，在内部安排与对外应对的经验教训险企税务规划与税务风险管控1、什么是税务筹划？偷税、避税实务案例分析：贵州某企业埋雷式的“税务筹划”税务筹划：税务筹划是合法合规合理的，基础是业务真实实务案例分析：四川某企业的税务筹划案2、公司业态分析与税务规划、筹划的思路业务与税务规划、筹划，第一个维度：产业链的十字型筹划实务案例：贵州、四川某企业的实务案例3、税务规划税务筹划的另一个维度：延迟纳税4、其它5、税务风险管理体系搭建税务风险管理价值链及框架税务管理架构及职责税务管理制度及税务指引的流程税务风险管理体系搭建

张军 培训咨询

一、财税合规管理的背景与挑战

随着智慧税务的推进，税务监管的手段和技术不断升级，企业的财税合规管理面临前所未有的挑战。税务稽查的风险防范与应对策略变得尤为重要。企业需要深入理解税务风险的成因、识别、控制与防范，以制定有效的应对措施。

• 金税四期的实施：金税四期通过数据共享与大数据分析，实现对企业税务行为的全方位监控，提升了税务稽查的效率和准确性。
• 涉税风险的复杂性：保险企业的涉税业务涉及多个税种、政策与流程，企业必须具备全面的税务知识与敏锐的风险识别能力。
• 法律法规的不断变化：税收政策的频繁调整，使得企业在合规管理中面临更大的不确定性。

二、财税合规管理的核心内容

在财税合规管理中，企业需要关注以下几个核心内容，以确保自身的合规性与合法性：

• 税务风险识别：企业应建立完善的税务风险识别机制，及时掌握税务政策的变化，识别潜在的税务风险点。
• 税务风险控制：通过制定详细的税务风险控制制度，明确各岗位的税务职责，确保税务合规操作的落实。
• 税务筹划：合理合法的税务筹划能够帮助企业降低税负、提高资金使用效率，并最大化企业利益。

三、税务风险管理体系的搭建

为了有效应对税务风险，企业需要建立一套健全的税务风险管理体系。该体系应包括以下几个方面：

• 税务风险管理架构：明确税务管理的组织架构与职责分工，确保各部门协同配合。
• 税务管理制度：制定清晰的税务管理制度与操作流程，规范税务操作行为，确保合规性。
• 风险监控机制：建立税务风险监控机制，定期评估税务风险水平，及时调整管理策略。

四、重点税种的涉税风险分析

对于保险企业而言，各税种的涉税风险各有特点。以下是一些重点税种的涉税风险分析：

• 增值税风险：保险企业在确认保费收入、佣金费用等方面可能面临增值税的合规风险。错误的增值税处理可能导致税务机关的稽查与处罚。
• 企业所得税风险：涉及代扣代缴所得税、手续费返还等问题，企业需要建立完善的申报机制，确保合规。
• 印花税风险：保险合同、再保险合同等相关文件的印花税处理也需注意，避免因未及时申报而产生的税务风险。

五、税务稽查的应对策略

面对日益严格的税务稽查，企业需制定有效的应对策略，以降低税务稽查带来的风险：

• 查前准备：在税务稽查前，企业应主动进行税务自查，识别潜在问题，及时调整相关财务记录。
• 查中应对：在税务稽查过程中，企业要保持冷静，妥善应对税务机关的询问与要求，必要时寻求专业税务顾问的帮助。
• 查后复盘：税务稽查结束后，企业应对查账过程进行分析，总结经验教训，完善内部税务管理制度。

六、税务筹划的合法合规

税务筹划是企业降低税负的重要手段，但必须在合法合规的框架下进行。企业在进行税务筹划时，应遵循以下原则：

• 真实业务基础：税务筹划的基础是企业的实际业务，必须确保业务的真实性，避免因虚假业务导致的法律风险。
• 合法合规操作：所有的税务筹划方案都应符合国家的税收政策与法律法规，确保合规性。
• 持续监控与评估：税务筹划方案的实施需要定期监控与评估，确保其有效性与合规性。

七、培训与提升财务人员的能力

为了适应日益变化的税务环境，企业应重视财务人员的培训与能力提升。通过定期的专业培训，可以帮助财务人员掌握最新的财税政策，提高其风险识别与应对能力。

• 定制化培训课程：根据企业的实际需求，设计针对性的培训课程，提升财务人员的专业技能。
• 实务案例分析：通过对近年来保险企业税务稽查案例的分析，帮助财务人员理解税务稽查的流程与检查方向。
• 提升风险管理能力：通过培训，使财务人员掌握税务风险管理的基本方法与工具，提升其综合素质。

总结

财税合规管理在当前的经济环境中显得尤为重要。企业必须认真对待财税合规管理，通过建立完善的税务风险管理体系、分析重点税种的涉税风险、制定有效的税务稽查应对策略，以及加强财务人员的培训与能力提升，来有效降低税务风险，确保企业的合规运营。在这一过程中，企业应始终坚持合法合规的原则，以实现财务目标与企业的可持续发展。