财税管理新形势下的挑战与应对策略
随着金税四期的逐步上线，新《公司法》的颁布，企业在财税管理方面面临着前所未有的挑战。在这样的背景下，如何提升财务管理水平、应对政策变化、降低税务风险，成为每个企业财务人员亟待解决的问题。
【课程背景】随着金税四期内容逐步上线、新《公司法》的正式颁布，大量贩卖焦虑的信息涌入老板、财务们的眼睛、耳朵。人类的恐惧主要来源于对未知、不确定性的恐惧。本课程首先简要介绍大家关注的热点，2024年7月1曰起施行的新《公司法》以及工作中可能出现的实操问题、讲解正在到来的金税四期税管的主要内容、特点；然后提供在强合规环境下，结合本企业业务经营、内部管理现状的应对思路、行动方向。涉税风险是企业经营中需要重点关注的问题。只有具备识别风险的能力、做好税务风险管控，企业才能与时代的每一次发展变革同步，睡踏实觉，挣安心钱。财务人员必须发挥专业优势，协助决策者开稳开快经营之船。很多非财人员，甚至财会人员对“税务筹划”有着错误的认识，将一些粗暴野蛮的偷漏税手法当作“税务筹划”，暂时减少了企业税负，实际上却做了埋雷挖坑的操作，后患无穷。特训营课程中，讲师辅以大量近年遇到的“税筹”实战案例，与学员分享企业税务筹划工作的思维、方向与具体方法，获得认知高度、实战能力上的提升。【课程收益】了解新版《公司法》的变化，直面实务问题，结合企业实际情况获得应对策略。了解金税四期的主要内容、特点，以及成都本地企业面临税管力度增大的现状。了解该从哪些方面入手，梳理、评估公司财税管理现状。未雨绸缪，收获对公司业务、财税管理工作升级的思路。了解风险即机会：强合规税管背景下，升级公司财税系统。在粗放经营时代积累的财税问题，谁能先解决一些，就意味着在激烈市场竞争+强合规环境下领先了友商一个肩位。掌握评估、改进公司财税管理工作内容的一些方法。正确理解”税务筹划“的涵义。从讲师大量的实务案例讲解、分析分享中，获得税务筹划工作的思路与方法。【课程特色】通过大量的实务案例分享、分析。通过问答互动，使学员在思考本公司税务问题方面转换思维，意识到强合规环境不只带来风险，也带来机遇。讲师通过大量实务案例分享，讨论参与，在开放式的问答场景里获得能力提升。授课方式：案例教学 +分享+分析。【课程时间】2天（6小时/天）【课程对象】企业财务负责人、财务经理、会计主管、财务人员【课程大纲】目录第一讲：新版《公司法》实务问答 （第一天，上午）引入: 一起讲师实务案例引入话题-No.1办理减资涉及个税问题？ 注册资本减资与实缴资本的减资不同情况下减持工作的涉税问题实务案例：近日来，因网络“专家”对《公司法》不严谨解读，引发焦虑情绪的几位成都企业主咨询新公司法实务问答NO.2新注册公司五年内完成注册资本实缴，之前注册的公司呢？NO.3注册资本太高，实在缴不起怎么办？NO.4注册资本金实缴如何完成？NO.5个体户需要实缴吗？个独、合伙企业呢？NO.6没有完成资本实缴是否可以办理注销？NO.7新《公司法》还有哪些变化？其它第二讲：金税四期-强合规时代已经到来 （第一天，上午-下午）金税四期主要内容？25年落地？强合规时代已经到来。实务案例：近半年来实务工作中税务风险类型金税四期的内容、特点以数治税、联网核查系统、全方位、全业务、全流程、全智能的监控隐匿收入与“两套账”问题实务案例：四川宜宾某企业的私卡收入“规范”不是要掐死企业的发展之路 ，而是改道粗放经营的老路，在新赛道上去提前布局。实务案例：贵州某企业的税务管理合规之路数电发票相关的一些实务问题金税四期下的重要风险点四流一致与证据链思维 32个风险点与风险自查虚开发票进销背离进项留抵异常长年亏损，屹立不倒连续三年盈利未向股东分红农产品收购发票数量较大，抵扣异常费用额畸高畸低：（无车加油费；佣金）工资少申报或无申报政府补贴收入挂往来实务案例：部份风险点对应的实务案例分享、分析就本次特训营学员提出的部份共性问题进行探讨必须要进行管理动作干涉的重要风险点“围三缺一”，知而留之？分享、讨论、归纳、总结 引出第二天税务筹划课程的部份重要观点：处理涉税问题时的层级认识、思路企业与财务人员如何面对税务稽查了解应对要点 实务案例：1、四川成都某企业 2、四川成都大邑某企业 第三讲 税务筹划 （第一天，晚上-第二天，全天）什么是税务筹划？偷税、避税实务案例：埋雷式的“税务筹划”税务筹划是合法合规合理的，基础是业务真实实务案例：一家民营企业的财务分析会二、税务规划、筹划的思路1、业务与税务规划、筹划，第一个维度：产业链的十字型筹划实务案例：贵州、宜宾两家民企的税务筹划互动环节：虚拟场景下的税务规划、筹划2、税务规划税务筹划的另一个维度：延迟纳税实务案例：合同与收入、成本费用的确认3、关注税务优惠政策，分析业务细节，评判利弊，调整改进经营方向实务案例：以上案例的再分析4、其它三、增值税筹划1、增值税原理及规定2、增值税筹划思路及案例案例：设计场景、讨论、解析四、企业所得税筹划企业所得税筹划原理企业所得税筹划思路及案例案例：设计场景，讨论、解析 个人所得税筹划不同场景下个税在累进税率下的最佳值。讲原理、上结论案例：设计场景，讨论、解析就本次特训营学员提出的部份共性问题进行探讨就个案进行分享、分析、归纳、总结互动问答环节课程回顾与总结附赠：1、《中国现行税种、税目、税率、表大全》2、会计凭证原始附件明细表
一、新版《公司法》的影响
新《公司法》自2024年7月1日起施行，其变化直接影响到企业的注册资本、实缴资本及其相关的税务问题。尤其是在办理减资以及个体户的资本实缴等方面，财务人员需要加强对政策的理解与运用。
- 注册资本减资与实缴资本的减资：两者之间的区别及其相关的涉税问题需要认真对待。
- 新注册公司五年内完成注册资本实缴：旧注册公司的相关政策也需要重新审视。
- 个体户及合伙企业的资本实缴：是否需要实缴也成为了新法下的热门话题。
企业在财税管理过程中，必须主动适应法律变化，及时调整内部管理制度，以避免因不合规而造成的罚款和损失。
二、金税四期的到来
金税四期以“数治税、联网核查”为核心，通过全方位、全业务、全流程的智能监控，提升了税务管理的透明度和合规性。这一政策的实施，使得企业在税务筹划上面临更大的挑战。
- 隐匿收入与“两套账”问题：金税四期强调了企业收入的真实性，企业务必杜绝隐匿收入的行为。
- 虚开发票与进销背离：企业需要确保发票的真实有效，避免因虚开发票而受到惩罚。
- 风险自查机制：企业应该建立健全的税务风险自查机制，及时发现并解决问题。
通过对金税四期的深入理解，企业可以在合规的基础上，寻找到税务筹划的机会，提升整体财税管理水平。
三、税务筹划的正确理解
许多企业在进行税务筹划时，往往误将偷税漏税的行为视为税务筹划，这种做法不仅违法，还将给企业带来长远的负面影响。税务筹划的本质在于合法合规的基础上，通过合理的业务安排，优化税务负担。
- 税务筹划的基本原则：一是合规性，二是合理性，三是经济性。
- 产业链的十字型筹划：通过对企业业务全局的把握，从产业链的角度进行税务筹划。
- 延迟纳税的策略：合理安排合同与收入、成本费用的确认时间，以达到延迟纳税的效果。
企业财务人员应当通过不断学习与实践，掌握税务筹划的具体方法和思路，以提升合规经营的能力。
四、提升财税管理的具体措施
在强合规的税务环境下，企业应当从以下几个方面入手，提升财税管理的水平：
- 梳理财税管理现状：定期对公司的财务状况进行自查与评估，识别潜在的税务风险。
- 建立完善的税务管理制度：确保所有财务操作符合国家法律法规，避免因操作不当而造成的风险。
- 培训财务团队：定期为财务人员提供培训，提升他们对新政策的理解与应对能力。
- 与专业机构合作：寻求税务顾问的帮助，以获取专业的税务筹划建议。
通过以上措施，企业可以在强合规的环境下，稳步推进自身的财税管理工作，降低税务风险。
五、总结与展望
在金税四期与新《公司法》的双重影响下，企业的财税管理面临着前所未有的挑战。财务人员需要不断提升自身的专业知识，正确理解税务筹划的本质，积极应对政策的变化。在未来的财税管理中，企业应当以风险为导向，主动寻求合规与发展的平衡，从而在激烈的市场竞争中立于不败之地。
只有通过不断学习与改进，企业才能在新的财税管理环境中，抓住机遇，迎接挑战，实现可持续发展。
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张军
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