企业所得税政策解析：助力企业发展新机遇

企业所得税的基础与双高人群的税务挑战

随着中国税务制度的不断完善，尤其是在金税四期逐步推进的背景下，企业所得税的管理和稽查变得愈加严格。在这种强合规的环境中，企业主和高净值、高收入人群（以下简称双高人群）面临着越来越多的税务挑战。本文将结合企业所得税的基本知识和双高人群的税务需求，探讨如何有效应对这一复杂的税务环境。

张军：《税务管理-私行理财经理》

【课程背景】随着金税四期逐步推进，强合规环境的逐步形成，对双高（高净值、高收入）人群的税务稽查监管越来越严。双高客户们经营、生活中的新问题呈复杂化、专业化的趋势。客户问题即我之问题，真正了解重要客户的闲难、需求，才有拿出匹配解决方案的可能。【课程收益】了解到各类理财产品除了为客户提供财富增值的功能之外，还可能有节税、避税的功能。升级认知高度；了解双高人群在经营、生活过程中普遍经历的涉税事宜；学习掌握包括不限于个人所得税的现行主要税种（增值税、企业所得税等）基本知识，升级认知宽度。系统性掌握与双高人群相关的税法税务知识，在成为客户理财专家的基础上，也成为税务“专家“。【课程特色】全程通过实例、举例分享、分析，增益学员的涉税知识厚度；通过角色扮演，换位重要客户（双高人群）日常面临的涉税事宜，进一步熟悉了解自己客户关注的问题。【课程时间】1-1.5天（6小时/天）【课程大纲】 前言：一次小微企业委托银行贷款的实务案例 （引出）：大部份高净值、高收入人群拥有的另一个“企业主“的身份下，经营、生活中会有哪些涉税事宜，作为高级私行理财经理，你应该了解哪些基础的涉税知识？双高人群、其控制、参予的市场主体高净值、高收入人群画像净资产600万人民币，资产5000万人民币；家庭月人均可支配收入3万元人民币。企业主、职业经理人、企业高管、专业人士、专业投资人、明星网红、其他什么是净资产举例释义：净资产资产与净资产；收入与利润举例释义：恒大的资产负债情况常见的市场主体个体户个人独资企业一人有限责任公司有限（责任）公司合伙企业股份有限公司其他案例：1、贵州某小企业主属下产业的市场主体构成2、高净值人群对于市场主体的几个常见的错误认知认缴制下，注册资本可以随意虚大（有限责任与无限责任）公司是我的，所以公司的钱我可以随意开支案例：实务工作中遇到的相关咨询（1）（2）互动：讨论分析案例税务基础知识增值税一般纳税人与小规模纳税人税率与征收率理财产品的增值税案例：举例企业所得税粗略了解计算方法理财产品的企业所得税案例：举例个人所得税申报计缴方式简介理财产品的个人所得税案例：举例部份双高人群的“金四“焦虑“金四“是什么？双高人群 “金四“焦虑的具体内容高风险行为不合规公转私虚开发票隐匿收入虚列成本……案例：四川成都实务案例两件互动与角色扮演：虚设交易场景、学员参予角色扮演。深入了解、理解涉税业务内容。（业务主体、发票流资金流货物流等交易要素）。教具：A4纸、别针三、合理税负、合规经营理念1、强合规监管时代下，双高人群应建立的合理税负理念民营企业“原罪“合规建设，挣安心钱睡踏实觉2、税负与合规四、税务筹划1、偷漏税不是税务筹划2、避税3、税务规划与筹划案例：实务中遇到的三件案例4、如何鉴别真假税务筹划   案例：举例说明、分析、点评5、简介税务筹划的思路、方法   案例：实务案例两件，分析、点评、小结五、课程回顾、小结与互动1、回顾全天课程要点、小结涉税事项观点、结论2、互动提问答疑

张军 培训咨询

一、企业所得税的基本概念

企业所得税是对企业的利润征收的一种税种。在中国，企业所得税的适用主体包括有限责任公司、股份有限公司、合伙企业等。根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率通常为25%，而对于小型微利企业和高新技术企业，则会享有税率优惠，最低可至20%及15%。

二、双高人群的特点及其税务需求

双高人群通常指的是净资产达到600万人民币，家庭月人均可支配收入达到3万元人民币的群体。他们往往是企业主、职业经理人、企业高管、专业投资人以及明星网红等。这一群体在经营和生活中会遇到多种涉税问题，以下是他们的主要特点：

• 高净值： 他们的资产往往以企业、投资等形式存在，对企业所得税的规划非常重视。
• 高收入： 拥有较高的可支配收入，面临的个人所得税和企业所得税问题较为复杂。
• 专业化需求： 他们在财务管理和税务规划上有更高的专业要求。

三、双高人群常见的涉税问题

由于双高人群的身份和资产结构的复杂性，他们在经营、生活中会遇到多种涉税问题，这些问题不仅影响他们的财富增值，也可能导致不必要的税务风险。以下是一些常见的涉税问题：

• 对企业所得税的误解，认为只需关注个人所得税，忽视企业所得税的规划。
• 对税法的复杂性缺乏足够的理解，导致在实际操作中出现错误。
• 在进行税务筹划时，容易陷入偷漏税的误区，造成更大的法律风险。

四、企业所得税的计算与申报

企业所得税的计算主要基于企业的应纳税所得额。应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 允许扣除的成本、费用和损失。

在实际操作中，企业需要注意以下几点：

• 准确记录企业的各项收入与支出，确保财务数据的真实性。
• 合理运用税收优惠政策，仔细了解适用于企业的各项政策。
• 定期进行税务自查，及时发现并纠正潜在的税务风险。

五、合理税负与合规经营理念

在当前的税务环境下，双高人群应树立合理的税负理念。合理税负不仅意味着合法合规地缴纳税款，还包括通过合法的税务筹划来降低税负。以下是一些建议：

• 合规建设： 企业应建立健全内部控制制度，确保税务合规。
• 风险意识： 提高对税务风险的认识，避免高风险行为如虚开发票、隐匿收入等。
• 税务筹划： 合理利用税务筹划工具，避免偷漏税，确保税务规划的合法性。

六、税务筹划的基本思路与方法

税务筹划是指在法律允许的范围内，通过合理安排企业经济活动，以达到减少税负的目的。有效的税务筹划应遵循以下原则：

• 合法性原则：税务筹划必须在法律允许的范围内进行。
• 合规性原则：确保所采取的筹划方式符合税务机关的要求。
• 合理性原则：税务筹划的方案应具有合理的商业目的，避免被认定为避税。

七、总结与展望

随着金税四期的推进，税务合规环境将更加严峻，双高人群在企业所得税等涉税事宜上将面临更多挑战。作为理财专家，了解企业所得税的基本知识和双高人群的需求至关重要。通过合理的税务筹划与合规经营理念，双高人群不仅可以有效降低税负，还能规避潜在的税务风险，为自身的财富增值保驾护航。

互动与反馈

在课程结束时，学员们可以通过案例分析与角色扮演的方式，深入理解企业所得税的相关知识及双高人群的税务需求。通过互动提问，学员们可以交流彼此的观点，进一步提升自己的税务专业素养。

总之，企业所得税的合规与规避风险是双高人群面临的重大课题。通过不断学习与实践，双高人群可以在复杂的税务环境中寻找到适合自己的解决方案，实现财富的安全与增值。