企业所得税政策解读与企业税务筹划攻略

企业所得税：双高人群的税务管理策略

在当今社会，随着经济的发展，税务环境的变化，尤其是企业所得税的管理与合规变得愈发重要。高净值和高收入人群（双高人群）作为社会经济的中坚力量，其在经营与生活中面临着越来越复杂的税务问题。因此，理解企业所得税及其相关的税务筹划策略，不仅能够帮助双高人群合理避税，更能为他们的财富增值提供有力支持。

张军：《税务管理-私行理财经理》

【课程背景】随着金税四期逐步推进，强合规环境的逐步形成，对双高（高净值、高收入）人群的税务稽查监管越来越严。双高客户们经营、生活中的新问题呈复杂化、专业化的趋势。客户问题即我之问题，真正了解重要客户的闲难、需求，才有拿出匹配解决方案的可能。【课程收益】了解到各类理财产品除了为客户提供财富增值的功能之外，还可能有节税、避税的功能。升级认知高度；了解双高人群在经营、生活过程中普遍经历的涉税事宜；学习掌握包括不限于个人所得税的现行主要税种（增值税、企业所得税等）基本知识，升级认知宽度。系统性掌握与双高人群相关的税法税务知识，在成为客户理财专家的基础上，也成为税务“专家“。【课程特色】全程通过实例、举例分享、分析，增益学员的涉税知识厚度；通过角色扮演，换位重要客户（双高人群）日常面临的涉税事宜，进一步熟悉了解自己客户关注的问题。【课程时间】1-1.5天（6小时/天）【课程大纲】 前言：一次小微企业委托银行贷款的实务案例 （引出）：大部份高净值、高收入人群拥有的另一个“企业主“的身份下，经营、生活中会有哪些涉税事宜，作为高级私行理财经理，你应该了解哪些基础的涉税知识？双高人群、其控制、参予的市场主体高净值、高收入人群画像净资产600万人民币，资产5000万人民币；家庭月人均可支配收入3万元人民币。企业主、职业经理人、企业高管、专业人士、专业投资人、明星网红、其他什么是净资产举例释义：净资产资产与净资产；收入与利润举例释义：恒大的资产负债情况常见的市场主体个体户个人独资企业一人有限责任公司有限（责任）公司合伙企业股份有限公司其他案例：1、贵州某小企业主属下产业的市场主体构成2、高净值人群对于市场主体的几个常见的错误认知认缴制下，注册资本可以随意虚大（有限责任与无限责任）公司是我的，所以公司的钱我可以随意开支案例：实务工作中遇到的相关咨询（1）（2）互动：讨论分析案例税务基础知识增值税一般纳税人与小规模纳税人税率与征收率理财产品的增值税案例：举例企业所得税粗略了解计算方法理财产品的企业所得税案例：举例个人所得税申报计缴方式简介理财产品的个人所得税案例：举例部份双高人群的“金四“焦虑“金四“是什么？双高人群 “金四“焦虑的具体内容高风险行为不合规公转私虚开发票隐匿收入虚列成本……案例：四川成都实务案例两件互动与角色扮演：虚设交易场景、学员参予角色扮演。深入了解、理解涉税业务内容。（业务主体、发票流资金流货物流等交易要素）。教具：A4纸、别针三、合理税负、合规经营理念1、强合规监管时代下，双高人群应建立的合理税负理念民营企业“原罪“合规建设，挣安心钱睡踏实觉2、税负与合规四、税务筹划1、偷漏税不是税务筹划2、避税3、税务规划与筹划案例：实务中遇到的三件案例4、如何鉴别真假税务筹划   案例：举例说明、分析、点评5、简介税务筹划的思路、方法   案例：实务案例两件，分析、点评、小结五、课程回顾、小结与互动1、回顾全天课程要点、小结涉税事项观点、结论2、互动提问答疑

张军 培训咨询

一、企业所得税的基本概念

企业所得税是对企业的盈利进行征收的一种税种。根据我国税法规定，企业所得税的税率为25%，而对于小型微利企业，则有可能享受更低的税率。企业所得税的计算通常基于企业的净利润，扣除各项允许的成本、费用及损失后进行。

• 应纳税所得额：企业的总收入减去可扣除的成本、费用和损失。
• 税率：一般情况下为25%，小型微利企业可享受优惠税率。

二、双高人群的企业所得税管理挑战

双高人群通常拥有多种资产和企业，税务管理的复杂性随之增加。他们在经营和生活中常常面临以下几个主要的税务问题：

• 税务合规性：随着金税四期的推进，税务合规的要求不断提高，双高人群面临越来越严格的税务审查。
• 税负合理性：如何在合法合规的前提下，合理降低税负成为双高人群的重要任务。
• 投资理财产品的税务影响：理财产品的增值税及企业所得税计算方式复杂，双高人群需要充分了解其影响。

三、企业所得税的计算与筹划

企业所得税的计算方式相对复杂，因此掌握相关的计算方法和筹划策略显得尤为重要。

1. 企业所得税的计算方法

企业所得税的计算公式为：

应纳税所得额 = 收入 - 成本 - 费用 - 损失

在实际操作中，企业需要充分了解哪些成本和费用是可以扣除的，以减少应纳税所得额，从而降低税负。

2. 税务筹划的基本思路

税务筹划并不等同于偷漏税。合理的税务筹划可以通过以下方式实现：

• 合法避税：合理利用税收优惠政策，降低税负。
• 收入分配：合理安排收入与支出的时间，优化税务负担。
• 转让定价：对于跨国企业，通过合理的转让定价策略减少整体税负。

四、双高人群的税务焦虑与解决方案

随着税务监管的加强，双高人群普遍面临“金四焦虑”，即对税务风险和合规性的担忧。为了解决这些问题，可以采取以下措施：

• 建立税务合规体系：企业应建立完善的内部税务管理制度，确保合规性。
• 定期进行税务审计：通过专业的税务审计，及时发现潜在的税务风险。
• 持续学习税务知识：双高人群需不断更新税务知识，以适应变化的税务环境。

五、案例分析：实务中的税务筹划

以下是两个实际案例，帮助双高人群更好地理解企业所得税的筹划与管理：

案例一：小微企业的税务筹划

某小微企业主通过合理的成本核算，利用国家对小型微利企业的税收优惠政策，将企业所得税降低到15%。该企业主还通过提前支出、延后收入的方式，进一步优化税务负担。

案例二：高净值投资者的理财产品选择

某高净值投资者在选择理财产品时，考虑到不同产品的税务影响，最终选择了一款税后收益较高的固定收益类产品，从而在保证收益的同时，合理避税。

六、总结与展望

在当前强合规的税务环境下，企业所得税的管理与筹划显得尤为重要。双高人群通过了解企业所得税的基本知识、计算方法以及合理的税务筹划策略，可以有效地降低税负，提升财富管理的效果。同时，建立完善的税务合规体系，定期进行税务审计也是双高人群必须面对的挑战。

未来，随着税务政策的不断变化，双高人群需要持续关注税务信息的更新，灵活调整自己的税务策略，以应对新的税务挑战。通过不断学习和实践，双高人群不仅能在财富管理上取得成功，也能在税务合规上稳扎稳打，实现自身的长远发展。