个人所得税筹划技巧，轻松减轻税负压力

个人所得税筹划的重要性及实施策略

在当前的经济环境下，企业面临着愈加严峻的税务合规压力。许多非财务人员甚至财务会计人员对“税务筹划”存在误解，错误地将偷漏税手法视为筹划手段。这不仅不能有效降低企业的税负，反而可能埋下严重的法律隐患。因此，了解个人所得税的筹划方法，成为企业财务人员和高管不可忽视的重要课题。

张军：《税务筹划》

【课程背景】很多非财人员，甚至财会人员对“税务筹划”有着错误的认识，将一些粗暴野蛮的偷漏税手法当作“税务筹划”，暂时减少了企业税负，实际上却做了埋雷挖坑的操作，后患无穷。特训营课程中，讲师辅以大量近年遇到的“税筹”实战案例，与学员分享企业税务筹划工作的思维、方向与具体方法，获得认知高度、实战能力上的提升。【课程收益】了解金税四期的主要内容、特点，以及企业面临税管力度增大的现状。了解该从哪些方面入手，梳理、评估公司财税管理现状。未雨绸缪，收获对公司业务、财税管理工作升级的思路。了解风险即机会：强合规税管背景下，升级公司财税系统。在粗放经营时代积累的财税问题，谁能先解决一些，就意味着在激烈市场竞争+强合规环境下领先了友商一个肩位。正确理解”税务筹划“的涵义。从讲师大量的实务案例讲解、分析分享中，获得税务筹划工作的思路与方法。【课程特色】通过大量的实务案例分享、分析。通过问答互动，使学员在思考本公司税务问题方面转换思维，意识到强合规环境不只带来风险，也带来机遇。讲师通过大量实务案例分享，讨论参与，在开放式的问答场景里获得能力提升。授课方式：案例教学 +分享+分析。【课程时间】0.5-1天（6小时/天）【课程对象】总经理、高管、财务经理、其他企业财务人员【课程大纲】一、什么是税务筹划？偷税、避税案例：埋雷式的“税务筹划”税务筹划是合法合规合理的，基础是业务真实案例：一家民营企业的财务分析会二、强合规时代下，公司经营常见税务风险点四流一致与证据链思维 32个风险点与风险自查虚开发票进销背离进项留抵异常长年亏损，屹立不倒连续三年盈利未向股东分红农产品收购发票数量较大，抵扣异常费用额畸高畸低：（无车加油费；佣金）工资少申报或无申报政府补贴收入挂往来实务案例：部份风险点对应的实务案例分享、分析三、税务规划、筹划的思路1、业务与税务规划、筹划，第一个维度：产业链的十字型筹划案例：贵州、宜宾两家民企的税务筹划2、税务规划税务筹划的另一个维度：延迟纳税案例：合同与收入、成本费用的确认3、关注税务优惠政策，分析业务细节，评判利弊，调整改进经营方向案例：以上案例的再分析4、其它四、增值税、所得税与个人所得税的筹划原理增值税原理及规定案例：创造场景，讨论五、企业所得税筹划（详）案例：创造场景，讨论         六、个人所得税优惠及筹划（详）不同场景下个税在累进税率下的最佳值讲原理、上结论七、课程回顾与总结

张军 培训咨询

一、税务筹划的概念与误区

税务筹划是指在法律法规允许的框架内，通过合理配置资源与业务，达到减少税负的目的。与偷税漏税截然不同，税务筹划强调的是合规性与合理性。许多企业在面对税务问题时，容易采取极端手段，导致严重后果。

• 偷税：故意隐瞒收入或虚报支出，以减少应纳税额。
• 避税：利用法律漏洞进行不当减税。
• 税务筹划：在合法范围内进行合理的税务安排。

在实际操作中，企业应避免“埋雷式”的税务筹划，确保所有措施都在法律允许的范围内进行。

二、强合规时代下的税务风险

随着金税四期的实施，税务监管力度加大，企业面临的税务风险也随之增加。以下是一些常见的税务风险点：

• 虚开发票与进销背离
• 进项留抵异常
• 长年亏损却屹立不倒
• 连续三年盈利却未向股东分红
• 农产品收购发票数量较大，抵扣异常
• 费用额畸高或畸低，如佣金与加油费
• 工资少申报或无申报
• 政府补贴收入挂往来

识别并化解这些风险，将为企业的财务管理提供保障。在此背景下，企业需要重新审视自己的财税管理现状，未雨绸缪，寻找提升的机会。

三、个人所得税的筹划思路

个人所得税筹划的核心在于如何在满足法律法规的前提下，实现税负最优化。以下是几种有效的筹划思路：

1. 产业链的十字型筹划

通过分析产业链的上下游关系，企业可以在不同的环节进行税务筹划。例如，利用不同业务单位之间的税务优惠政策，合理安排收入与支出，降低整体税负。

2. 延迟纳税策略

合理确认收入与成本费用，尽可能延迟纳税时间。例如，通过合同的灵活安排，将收入确认的时间推迟，从而在短期内减少税负。

3. 关注税务优惠政策

企业应及时关注国家及地方的税务优惠政策，并结合自身的经营活动，适时调整经营方向，以最大化享受税收优惠。

四、增值税与个人所得税的关系

增值税与个人所得税在税务筹划中密切相关，企业在进行税务筹划时需综合考虑两者的影响。通过合理安排增值税的抵扣，企业可以间接降低个人所得税的税负。

五、个人所得税优惠和筹划细节

个人所得税在累进税率下的最佳值是企业筹划的重要目标。企业可以通过以下方式实现：

• 合理安排员工薪酬结构，使高收入部分的税负降低。
• 利用各类税前扣除项目，如住房公积金、社会保险等，降低应纳税所得额。
• 通过合理的奖金分配，控制年度应纳税额。

六、课程总结与展望

通过本次课程的学习，企业财务人员能更好地理解个人所得税筹划的意义与方法。在强合规环境下，正确的税务筹划不仅是企业合规经营的必要措施，更是提升市场竞争力的有效手段。

未来，企业应持续关注税务政策的变化，及时调整筹划策略，以应对不断变化的税务环境。同时，培训与学习也是提升企业财务人员税务筹划能力的重要途径。只有不断学习与实践，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

结语

个人所得税筹划是企业税务管理的一个重要组成部分。在合规的前提下，通过科学合理的筹划，可以有效降低企业税负，为企业的持续发展创造条件。希望每位参与者在日后的工作中能将所学的知识运用于实践，提升企业的财务管理水平。