让一部分企业先学到真知识！
让一部分企业先学到真知识！
课程背景：
随着《关于进一步深化税收征管改革的意见》的指导，在“互联网+税务”和“涉税信息大数据”税收征管形式下，全面上线“金税四期”。在此背景下，采矿行业暴露出的税收风险问题日益严重。
本次课程基于采矿行业业务的特点，遵循目前税务总局针对采矿行业税收风险排查的总体思路，全方位梳理采矿行业涉税问题，有效规避涉税风险，提升企业税收风险管理水平。
课程收益：
1、知己知彼——了解金税四期下税务机关最新监管动向，做到有的放矢
2、政策梳理——学习采矿行业各税种主要税收优惠政策
3、风险防范——围绕采矿行业全流程全环节，防控税收风险
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：财务总监、财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等
课程方式：讲师讲授+案例分析+情景模拟+互动讨论
课程大纲
导引：金税四期是否已全面上线？你想过还有五期、六期吗？
第一讲：数字化监管下，企业的新税收管理观念
1. 深化税收征管改革意见
2. 金税四期的核心功能与重大影响
3. 数据共享+数据比对+数据分析+数据监控（实现新一户式画像）
4. 推动税务后台“自动记账、自动算税”
讨论：传统的核算会计，离失业还遥远吗？
第二讲：矿业主要税收优惠政策运用要点
1.资源税30%/50%优惠政策的运用
2.资源税免税政策的运用
3. 小型微利企业所得优惠及运用
4. 小规模纳税人增值税优惠及运用
5. 增值税即征即退政策及运用
6. 资源综合利用企业所得税优惠及运用
7. 高新技术企业所得税优惠政策
8. 研发费用加计扣除政策及运用
9. 不征税收入政策运用要点
10.城镇土地使用税免税政策及运用
案例：矿业企业变更发票品名骗取税收优惠，税局定性偷税
第三讲：矿业主要税收风险分析
一、筹建环节
1．探矿权、采矿权未按规定进行摊销
2. 试运行期间产生的税会差异未作纳税调整
3．未取得或取得不符合规定凭证未作纳税调整
二、采购环节
1．接受虚开增值税专用发票
2．三流不一致发票抵扣风险
3. 非应税项目、免征增值税项目等应转未转进项税额
案例：上游公司构成虚开犯罪，下游电力公司被税局定性为取得虚开
案例：取得“被挂靠方”增值税专用发票不，是否构成虚开
4. 购置环境保护、节能节水、安全生产专用设备涉及所得税优惠错误享受
三、生产环节
1. 接受多开运输发票抵扣进项税额
2. 安全生产费用、维简费税前扣除不符合规定风险
3．购进货物用于集体福利或者个人消费未作进项税额转出风险
四、销售环节
1．视同销售，未计算增值税
2．少计未计主要产品销售收入风险
3．少计附属产品销售收入风险
4．未计少计废料、废渣销售收入风险
5．转售材料未计收入风险
6．关联企业不当交易，有意压低产品售价
7．销售环节印花税风险
8．会计、增值税和企业所得税的收入不同确认方法、时间
9. 企业非货币交易行为涉税风险
10. 价外费用未计提增值税风险
五、资产、福利涉税风险
1）资产划分、折旧、摊销与税法存在差异未作纳税调整
2）已计提但未实际发生费用税前扣除风险
3）借款费用应资本化未资本化的风险
4）关联企业借款利息支出税前扣除风险
5）固定资产大修理费用税会差异风险
6）各类奖金、津贴、补贴、实物福利等各类津贴未扣缴或少扣缴个人所得税
7）不能税前列支的项目未作纳税调整的风险
8）不符合免税收入条件的收入计入免税收入风险
9）研发费用加计扣除风险
10）财政性资金少缴纳企业所得税的风险
11）与关联企业之间的交易多计成本的风险
12）企业投资收益、损失涉税风险
13）增值税留抵退税风险
第四讲：清算税务处理
1.税务清算的流程及准备材料
2.清算所得的确定
3.清算税收政策
4.清算的具体征管事项
课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑
温洁