马军生：征管新体制下的社保个税筹划与风险防控

随着国地税合并和社保等非税收入划归税务部门征收，企业面临着更为严苛的社保和税收征管与监控的新体制。而金税三期全面升级，使得企业经营数据在税务等国家部门面前一览无余；五证合一、税收实名制和CRS的推进，更是将企业置于一张严密的监控大网之中；企业面临着新的征管体制和监控新环境，将使企业社保成本和税负大幅增加，偷漏税等违规行为受到更为严密监控，企业管理层、财税和人资等人员职业风险骤增。

如何降低社保成本与个税负担，化解风险，是企业和管理人员急需解决的问题。

本课程帮助企业了解最新社保、个税和税务征管新政，条分缕析，提升企业社保和个税筹划能力，降低企业与个人负担与风险，提高企业盈利和个人收入水平。

第一部分  征管新体制新环境对企业与个人风险影响 

一、何谓征管新形势？

国地税合并+征管体制变化（社保等非税收入划归税务部门征 收）+金税三期+五证合一+实名制认证+个人纳税识别号+CRS； 多重变化，力度叠加，企业和个人社保支出增加，违规风险骤增，企业盈利下降和个人到手收入减少。

二、金税三期是什么，如何获取企业数据，对社保和个税穿透影响？个税申报汇缴系统升级对企业风险有哪些影响？

三、五证合一除了提供纳税方便外，真正对企业的实质影响是什么？

四、税收实名制认证对企业与个人纳税影响有哪些？

五、个人纳税识别号对个人纳税、信用和购房购车的风险？

第二部分  个税和社保筹划的联动性

一、会计、个税、企业所得税中工资和社保基数的关联性

1、会计核算上的“职工薪酬”。

2、个人所得税“工资薪金所得”。

3、社保“工资总额”、年金“工资总额”和住房公积金“工资总额”的范畴与口径。

4、企业所得税“职工薪酬总额”和合理工资薪金的范围？

5、个税工资、企业所得税工资和社保基数的穿透？ 

二、个税与社保的联动筹划

1、用工方式、报酬所得与社保。

2、薪资、个税与社保基数的关联。

第三部分  征管体制变化对企业社保影响及风险防控

一、合并后税务管理机制有何变化？与以前社保部门在社保征收方面有哪些不同？

二、社保基数与工资的关系？企业与个人的社保基数有差异吗？

三、工资与社保口径的风险？对企业人工成本和盈亏影响的幅度有多大？哪类企业和地区受到重点监控？

四、社保被追征风险有多大？9月18日国务院常务会议中当前有关社保“一个确保、一个严禁”政策，对未来的影响？

五、哪些社保违规情形属于严重失信行为，会受到什么惩罚？

六、企业违规缴纳社保面临哪些经济、法律和行政处罚风险？

七、社保费可能由费变税吗？二者的法律责任有什么不同？

八、社保多缴还是少缴好，社保入税后企业增加的社保负担可以通过降薪来转移吗？

九、按最低社保基数计缴社保还行得通吗？员工自愿放弃社保可行吗？

第四部分 社保与个税筹划

一、筹划思路

1、怎样兼顾企业与员工利益的平衡，合法合理平稳筹划？

2、降薪和裁员是好的筹划方式吗？

3、社保筹划、用工方式、薪酬设计与个税筹划的联动设计。

4、主要的用工方式有哪些，不同的用工方式对社保缴付有什么影响？怎样选择与社保缴费的选择？

5、总体统筹设计，人力资源部与财务部分工协作。

二、具体筹划方法

1.工资多样化与福利筹划：如何利用工资福利筹划社保基数？

2.通过劳务派遣关系转嫁成本：可以吗？如何设计？

（1）劳务派遣的政策限制

（2）劳务派遣的社保问题

（3）劳务派遣费对企业薪资、个税、企业所得税和福利费的影响

（4）劳务派遣费的发票如何开具，增值税对派遣单位和用工单位税负的影响。

（5）企业选择与劳务派遣方案设计。

3.用工方式转变——外包、众包等模式

4.激励方式改变。

5.增加灵活用工。

6.利用社保政策。

7.利用多重劳动关系

8.其他。